ПАМЯТКА об уплате налогов с 01.01.2023

ПАМЯТКА
об уплате налогов с 01.01.2023

С 1 января 2023 года для всех налогоплательщиков (организаций, физических лиц и индивидуальных предпринимателей) введен Единый налоговый счет или сокращенно ЕНС.

С 1 января 2023 года налоги, установленные Налоговым кодексом РФ, перечисляются единым налоговым платежом на единый КБК 18201061201010000510.

Налоги нужно платить в единый срок – не позднее 28 числа. НДФЛ, страховые взносы, НДС, акцизы и налог на прибыль организаций – ежемесячно, налог по упрощенной системе, налог на имущество, земельный и транспортный налоги с организаций – ежеквартально, единый сельскохозяйственный налог – один раз в полугодие.

До уплаты налога с авансовой системой уплаты – это НДФЛ, страховые взносы, налог по упрощенной системе налогообложения, единый сельскохозяйственный налог и имущественные налоги с организаций – необходимо обязательно подать уведомление об исчисленных суммах налогов. Это новый документ, введенный Налоговым кодексом, и представлять его нужно будет не позднее 25 числа месяца, в котором предусмотрен срок уплаты того или иного налога.

Несвоевременное представление или непредставление уведомления не позволит распределить деньги в бюджет, что приведет к начислению пеней.

Сроки представления Уведомлений об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов

Наименования налогов, администрируемых отделом налогообложения юридических лиц

Срок представления налоговых деклараций

Срок представления налоговых уведомлений (п. 9 ст. 58 НК РФ)

Срок уплаты налога

НДФЛ

За квартал, полугодие, девять месяцев - не позднее 25-го числа месяца, следующего за соответствующим периодом. За год - не позднее 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом

Ежемесячно до 25-го числа;

за период с 23 по 31 декабря - не позднее последнего рабочего дня года

Исчисленный и удержанный налог за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца - не позднее 28-го числа текущего месяца. Исчисленный и удержанный налог за период с 1 по 22 января - не позднее 28 января, за период с 23 по 31 декабря - не позднее последнего рабочего дня календарного года

Страховых взносы, уплачиваемые плательщиками, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам

Не позднее 25-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом (квартальная)

Ежемесячно до 25-го числа, кроме 25.01, 25.04, 25.07 и 25.10;

(дата может быть изменена по результатам установления 

выходных и праздничных дней на 2023 год);

Не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим календарным месяцем (ежемесячно)

УСН (для организаций)

не позднее 25.03 года, следующего за отчетным  

за 1 кв. - 25.04.2023;за 1 полуг.-25.07.2023; за 9 мес. - 25.10.2023

при уплате аванса за 1 кв., 1 полуг. и 9 мес.- не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом; при уплате налога по итогам года - не позднее 28.03

УСН (для ИП)

не позднее 25.04 года, следующего за отчетным

за 1 кв. - 25.04.2023; за 1 полуг.-25.07.2023; за 9 мес. - 25.10.2023

при уплате аванса за 1 кв., 1 полуг. и 9 мес.- не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом; при уплате налога по итогам года - не позднее 28.04

ЕСХН

не позднее 25.03 года, следующего за отчетным

за 1 полугодие - 25.07.2023

при уплате аванса за 1 полугодие- не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом; при уплате налога по итогам года - не позднее 28.03.2023 (возможно изменение редакции)

Транспортный налог с организаций

Декларация не представляется, начисление производится налоговым органом самостоятельно, в соответствии с п.4 ст.363 НК РФ

25.02.2023

(дата может быть изменена по результатам установления

выходных и праздничных дней на 2023 год); 

за 1 кв. - 25.04.2023; за 2 кв.-25.07.2023; за 3кв. - 25.10.2023

Налог подлежит уплате налогоплательщиками-организациями в срок не позднее 28 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками-организациями в срок не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

По налогу на имущество организаций (по среднегодовой стоимости)

Не позднее 25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом

за 1 кв. - 25.04.2023; за полугодие -25.07.2023; за 9 месяцев - 25.10.2023

Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 28 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками в срок не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом

По налогу на имущество организаций (по кадастровой стоимости)

Декларация не представляется, начисление производится налоговым органом самостоятельно, в соответствии с п.6 ст.386 НК РФ

25.02.2023

(дата может быть изменена по результатам

установления выходных и праздничных дней на 2023 год);

за 1 кв. - 25.04.2023; за полугодие -25.07.2023; за 9 месяцев - 25.10.2023

Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 28 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками в срок не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом

Земельный налог с организаций

Декларация не представляется, начисление производится налоговым органом самостоятельно, соответствии с п.5 ст.397 НК РФ

25.02.2023

(дата может быть изменена по результатам

установления выходных и праздничных дней на 2023 год);

за 1 кв. - 25.04.2023; за 2 кв.-25.07.2023; за 3кв. - 25.10.2023

Налог подлежит уплате налогоплательщиками-организациями в срок не позднее 28 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками-организациями в срок не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

Налог на добавленную стоимость

ежеквартально не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом

не представляется

Уплата 1/3 суммы НДС не позднее 28 числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим кварталом, или полной суммы НДС не позднее 28 числа месяца, следующего за истекшим кварталом

Налог на прибыль организаций

1.При подаче декларации по итогам года - не позднее 25 марта года, следующего за отчетным;                       2.При подаче деклараций по итогам отчетных периодов - не позднее 25 числа, следующего за отчетным периодом;                

3. Налогоплательщики, исчисляющие суммы ежемесячных авансовых платежей по фактически полученной прибыли, - не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, по итогам которого производится исчисление авансового платежа.

не представляется

1. Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, - не позднее 28 марта года, следующего за налоговым периодом;

2. Авансовые платежи по итогам отчетного периода - не позднее 28-го числа месяца, следующего за соответствующим отчетным периодом;

3.Ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате в течение отчетного периода, - не позднее 28-го числа каждого месяца этого отчетного периода;

4. ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли, - не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем, по итогам которого производится исчисление налога.                                                                                

НДПИ

не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (ежемесячно)

не представляется

уплачивается не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (ежемесячно)

Водный налог

не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (25.04, 25.07, 25.10 и 25.01)

не представляется

не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (28.04, 28.07, 28.10 и 28.01)

Патентная система налогообложения (ПСН)

налоговая декларация не представляется

не представляется, тк. сроки уплаты отражаются в КРСБ при оформлении патента

уплата производится по срокам, определенным налоговом органом при оформлении патента:

1) если патент получен на срок до шести месяцев, - в размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента;

2) если патент получен на срок от шести месяцев до календарного года:

в размере одной трети суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента;

в размере двух третей суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента

Налог на профессиональный доход (НПД)

налоговая декларация не представляется. Сумму НПД к уплате за прошедший месяц рассчитывает налоговый органи уведомляет о ней через мобильное приложение "Мой налог" не позднее 12-го числа каждого месяца

не представляется

не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, за который он уплачивается

Таким образом, к 28 числу у налогоплательщика на едином налоговом счете должна быть сумма, которой будет достаточно для погашения совокупной обязанности, то есть уплаты всех причитающихся налогов.

Положительное сальдо на ЕНС является не деньгами бюджета, а деньгами налогоплательщика, которые вы сможете использовать как актив – быстро вернуть (налоговая направит распоряжение на возврат в УФК не позже следующего дня после поступления заявления от плательщика). Или положительное сальдо единого налогового счета можно будет направить на счет другого лица.

О направлении рекомендаций для объектов торговли

О направлении рекомендаций для объектов торговли. Скачать (формат - .pdf)

Финансово-экономическое состояние субъектов малого и среднего предпринимательства на территории Северного сельского поселения Павловского района Краснодарского края за 2022 год

Анализ финансово-экономического состояния деятельности субъектов малого предпринимательства показывает, что оно является сегодня наиболее динамично развивающейся сферой народного хозяйства.

С уходом градообразующих предприятий развитие малого предпринимательства в силу своей массовости и территориальной обособленности в значительной мере становится ее социально – экономической основой.

На территории Северного сельского поселения Павловского района Краснодарского края по состоянию на 01.12.2022 года зарегистрировано 48 малых предприятий, в том числе по видам экономической деятельности:

Сельское хозяйство – 19;

Торговля – 9;

Грузо - пассажирские перевозки – 7;

Прочие виды деятельности – 13.

Среднесписочная численность работников малых предприятий составляет человек, в том числе:

Сельское хозяйство – 122 человека;

Торговля – 14 человек;

Грузо - пассажирские перевозки – 7человек;

Прочие виды деятельности – 13.

Среднемесячная заработная плата работников малых предприятий составила за 2022 год около 23000 рублей.

Среднемесячная заработная плата работников у индивидуальных предпринимателей составила 15279 рублей за 2022 год.

За 2022 год объектов муниципальной собственности, переданных в аренду субъектам малого бизнеса не было.

Вложений инвестиций в основной капитал субъектов малого предпринимательства в 2022 году не было.

Основная сфера деятельности малого и среднего предпринимательства - сельское хозяйство (выращивание зерновых, зернобобовых, семян масличных культур и однолетних культур) и розничная торговля.

В Северном сельском поселении ведется активная работа по легализации «теневой» заработной платы, направленной на улучшение социальной защищенности работников. Регулярно проводятся беседы с руководителями организаций и индивидуальными предпринимателями по увеличению заработной платы и доведения ее до среднеотраслевого уровня, а также по обеспечению полноты и своевременности уплаты НДФЛ и других налоговых платежей в местный бюджет.

Финансово – экономическое состояние субъектов малого и среднего предпринимательства – стабильное.

Субъектов малого и среднего предпринимательства, находящихся в стадии банкротства нет.

Иные сведения финансово-экономического состояния субъектов малого и среднего предпринимательства отсутствуют.

Число замещенных рабочих мест в субъектах малого и среднего предпринимательства

По состоянию на 1 января 2022 года среднесписочная численность работников малого и среднего предпринимательства в Северном сельском поселении составила 48 человек, которые классифицируются по следующим видам экономической деятельности:

01.11.1 – Выращивание зерновых и зернобобовых культур (5 ИП КФХ)

01.11 – Выращивание зерновых (кроме риса), зернобобовых культур(10 ИП)

01.1 – Выращивание однолетних культур (4ИП)

96.02 – Предоставления парикмахерскими и салонами красоты (2 ИП)

49.41 – Деятельность автомобильного грузового транспорта (3 ИП)

49.4 – Деятельность автомобильного грузового транспорта и услуги по перевозкам (2 ИП)

47.8 – Торговля розничная в НТО и на рынках(3 ИП)

47.81 – Торговля розничная в НТО и на рынках пищевыми продуктами, напитками и табачной продукцией (1 ИП)

47.11 – Торговля розничная, преимущественно пищевыми продуктами, включая напитки, и табачными изделиями в неспециализированных магазинах (5 ИП)

47.9 – Прочая розничная торговля вне магазинов палаток, рынков (1ИП)

47.75 – Торговля розничная косметическими и парфюмерными товарами (1 ИП)

47.19 – Торговля розничная прочая в неспециализированных магазинах (1 ИП)

43.3 – Работы строительные отделочные (2 ИП)

95.25 – Ремонт часов и ювелирных изделий (1 ИП)

43.11 – Разборка и снос зданий (2 ИП)

03.13 – Выращивание овощей, бахчевых, корнеплодных и клубнеплодных культур, грибов и трюфелей (1 ИП)

47.1 – Розничная торговля в неспециализированных магазинах (1 ИП)

49.31 – Деятельность сухопутного пассажирского транспорта: внутригородские и пригородные перевозки пассажиров (1 ИП)

01.41 – Разведение крупного молочного скота, производство сырого молока (1 ИП КФХ)

10.71 – Производство хлеба и мучных кондитерских изделий (1 ИП).

Вверх