ПАМЯТКА об уплате налогов с 01.01.2023
- Подробности
- Создано 20.01.2023
С 1 января 2023 года для всех налогоплательщиков (организаций, физических лиц и индивидуальных предпринимателей) введен Единый налоговый счет или сокращенно ЕНС.
С 1 января 2023 года налоги, установленные Налоговым кодексом РФ, перечисляются единым налоговым платежом на единый КБК 18201061201010000510.
Налоги нужно платить в единый срок – не позднее 28 числа. НДФЛ, страховые взносы, НДС, акцизы и налог на прибыль организаций – ежемесячно, налог по упрощенной системе, налог на имущество, земельный и транспортный налоги с организаций – ежеквартально, единый сельскохозяйственный налог – один раз в полугодие.
До уплаты налога с авансовой системой уплаты – это НДФЛ, страховые взносы, налог по упрощенной системе налогообложения, единый сельскохозяйственный налог и имущественные налоги с организаций – необходимо обязательно подать уведомление об исчисленных суммах налогов. Это новый документ, введенный Налоговым кодексом, и представлять его нужно будет не позднее 25 числа месяца, в котором предусмотрен срок уплаты того или иного налога.
Несвоевременное представление или непредставление уведомления не позволит распределить деньги в бюджет, что приведет к начислению пеней.
Сроки представления Уведомлений об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов
|
Наименования налогов, администрируемых отделом налогообложения юридических лиц |
Срок представления налоговых деклараций |
Срок представления налоговых уведомлений (п. 9 ст. 58 НК РФ) |
Срок уплаты налога |
|
НДФЛ |
За квартал, полугодие, девять месяцев - не позднее 25-го числа месяца, следующего за соответствующим периодом. За год - не позднее 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом |
Ежемесячно до 25-го числа; за период с 23 по 31 декабря - не позднее последнего рабочего дня года |
Исчисленный и удержанный налог за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца - не позднее 28-го числа текущего месяца. Исчисленный и удержанный налог за период с 1 по 22 января - не позднее 28 января, за период с 23 по 31 декабря - не позднее последнего рабочего дня календарного года |
|
Страховых взносы, уплачиваемые плательщиками, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам |
Не позднее 25-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом (квартальная) |
Ежемесячно до 25-го числа, кроме 25.01, 25.04, 25.07 и 25.10; (дата может быть изменена по результатам установления выходных и праздничных дней на 2023 год); |
Не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим календарным месяцем (ежемесячно) |
|
УСН (для организаций) |
не позднее 25.03 года, следующего за отчетным |
за 1 кв. - 25.04.2023;за 1 полуг.-25.07.2023; за 9 мес. - 25.10.2023 |
при уплате аванса за 1 кв., 1 полуг. и 9 мес.- не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом; при уплате налога по итогам года - не позднее 28.03 |
|
УСН (для ИП) |
не позднее 25.04 года, следующего за отчетным |
за 1 кв. - 25.04.2023; за 1 полуг.-25.07.2023; за 9 мес. - 25.10.2023 |
при уплате аванса за 1 кв., 1 полуг. и 9 мес.- не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом; при уплате налога по итогам года - не позднее 28.04 |
|
ЕСХН |
не позднее 25.03 года, следующего за отчетным |
за 1 полугодие - 25.07.2023 |
при уплате аванса за 1 полугодие- не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом; при уплате налога по итогам года - не позднее 28.03.2023 (возможно изменение редакции) |
|
Транспортный налог с организаций |
Декларация не представляется, начисление производится налоговым органом самостоятельно, в соответствии с п.4 ст.363 НК РФ |
25.02.2023 (дата может быть изменена по результатам установления выходных и праздничных дней на 2023 год); за 1 кв. - 25.04.2023; за 2 кв.-25.07.2023; за 3кв. - 25.10.2023 |
Налог подлежит уплате налогоплательщиками-организациями в срок не позднее 28 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками-организациями в срок не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. |
|
По налогу на имущество организаций (по среднегодовой стоимости) |
Не позднее 25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом |
за 1 кв. - 25.04.2023; за полугодие -25.07.2023; за 9 месяцев - 25.10.2023 |
Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 28 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками в срок не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом |
|
По налогу на имущество организаций (по кадастровой стоимости) |
Декларация не представляется, начисление производится налоговым органом самостоятельно, в соответствии с п.6 ст.386 НК РФ |
25.02.2023 (дата может быть изменена по результатам установления выходных и праздничных дней на 2023 год); за 1 кв. - 25.04.2023; за полугодие -25.07.2023; за 9 месяцев - 25.10.2023 |
Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 28 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками в срок не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом |
|
Земельный налог с организаций |
Декларация не представляется, начисление производится налоговым органом самостоятельно, соответствии с п.5 ст.397 НК РФ |
25.02.2023 (дата может быть изменена по результатам установления выходных и праздничных дней на 2023 год); за 1 кв. - 25.04.2023; за 2 кв.-25.07.2023; за 3кв. - 25.10.2023 |
Налог подлежит уплате налогоплательщиками-организациями в срок не позднее 28 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками-организациями в срок не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. |
|
Налог на добавленную стоимость |
ежеквартально не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом |
не представляется |
Уплата 1/3 суммы НДС не позднее 28 числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим кварталом, или полной суммы НДС не позднее 28 числа месяца, следующего за истекшим кварталом |
|
Налог на прибыль организаций |
1.При подаче декларации по итогам года - не позднее 25 марта года, следующего за отчетным; 2.При подаче деклараций по итогам отчетных периодов - не позднее 25 числа, следующего за отчетным периодом; 3. Налогоплательщики, исчисляющие суммы ежемесячных авансовых платежей по фактически полученной прибыли, - не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, по итогам которого производится исчисление авансового платежа. |
не представляется |
1. Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, - не позднее 28 марта года, следующего за налоговым периодом; 2. Авансовые платежи по итогам отчетного периода - не позднее 28-го числа месяца, следующего за соответствующим отчетным периодом; 3.Ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате в течение отчетного периода, - не позднее 28-го числа каждого месяца этого отчетного периода; 4. ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли, - не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем, по итогам которого производится исчисление налога. |
|
НДПИ |
не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (ежемесячно) |
не представляется |
уплачивается не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (ежемесячно) |
|
Водный налог |
не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (25.04, 25.07, 25.10 и 25.01) |
не представляется |
не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (28.04, 28.07, 28.10 и 28.01) |
|
Патентная система налогообложения (ПСН) |
налоговая декларация не представляется |
не представляется, тк. сроки уплаты отражаются в КРСБ при оформлении патента |
уплата производится по срокам, определенным налоговом органом при оформлении патента: 1) если патент получен на срок до шести месяцев, - в размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента; 2) если патент получен на срок от шести месяцев до календарного года: в размере одной трети суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента; в размере двух третей суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента |
|
Налог на профессиональный доход (НПД) |
налоговая декларация не представляется. Сумму НПД к уплате за прошедший месяц рассчитывает налоговый органи уведомляет о ней через мобильное приложение "Мой налог" не позднее 12-го числа каждого месяца |
не представляется |
не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, за который он уплачивается |
Таким образом, к 28 числу у налогоплательщика на едином налоговом счете должна быть сумма, которой будет достаточно для погашения совокупной обязанности, то есть уплаты всех причитающихся налогов.
Положительное сальдо на ЕНС является не деньгами бюджета, а деньгами налогоплательщика, которые вы сможете использовать как актив – быстро вернуть (налоговая направит распоряжение на возврат в УФК не позже следующего дня после поступления заявления от плательщика). Или положительное сальдо единого налогового счета можно будет направить на счет другого лица.
